Wanneer marktbeleggers verliezen lijden – of worden meegenomen voor een ritje – ze komen vaak in aanmerking voor belastingafschrijving om de klap te verzachten. Gebruikers van de failliete cryptobeurs FTX zullen minder geluk hebben.
Dit is het verschil: laten we zeggen dat je een cryptovaluta belegger op een beurs die nog steeds overeind staat. Als u investeringsverliezen hebt geleden tijdens de marktdaling, kunt u eenvoudig verkopen aan compenseren andere winsten en neem mogelijk een aftrek. Dat komt omdat de Internal Revenue Service investeerders in staat stelt om slecht presterende cryptovaluta te verkopen, net als bij aandelen, en die verliezen te gebruiken om te compenseren meerwaarden van de verkoop van beter presterende activa.
Als verliezen groter zijn dan winsten, kunnen beleggers tot $ 3.000 aftrekken van hun belastbaar inkomen. Verliezen van meer dan $ 3.000 kunnen elk jaar tot het overlijden worden overgedragen om winsten in toekomstige jaren te compenseren.
Maar dat is niet het geval voor klanten bij FTX of een andere cryptobeurs die ontploft. De belastingcode bepaalt dat als u een kapitaalverlies wilt nemen, u dat actief moet verkopen of ruilen. De toegang ertoe verliezen omdat de beurs wordt gesloten, is anders en zou hoogstwaarschijnlijk onvoldoende zijn voor de rechtbank, zei Matt Metras, een accountant in Rochester, New York, die belastingbetalers vertegenwoordigt bij de IRS.
Een andere bepaling in de code staat een aftrek toe als een effect waardeloos is. Geen geluk daar – de IRS heeft gezegd dat digitale valuta wordt overwogen eigendom, geen zekerheid, zoals een aandeel. Bovendien moet het actief waardeloos zijn, zoals in nul – niet dichtbij.
Dan is er de diefstal-verlies route, maar het is ingewikkeld. Vóór de Republikeinse belastingwet van 2017 konden beleggers die verliezen hadden door diefstal deze aftrekken van hun gewone inkomen, mits aan bepaalde criteria werd voldaan. Samen met een aantal andere diverse gespecificeerde inhoudingen, werd de aftrek voor diefstal en verlies grotendeels geëlimineerd, behalve verliezen die verband hielden met een federaal verklaarde ramp.
De beste gok van een FTX-gebruiker bij het indienen van belastingaangifte in april is misschien om te proberen te profiteren van een speciale bepaling volgens de diefstal-verliesregel (gecreëerd na het Bernie Madoff-schandaal) die nog steeds een afschrijving mogelijk maakt als het verlies te wijten is aan een Ponzi-plan. Maar het verlies moet aan een aantal strenge eisen voldoen om in aanmerking te komen. Zo moet de investeerder aantonen dat zij winst verwachtte en moeten daders specifieke bedoelingen hebben gehad om investeerders op te lichten.
De oprichter van FTX, Sam Bankman-Fried, is niet aangeklaagd. Adviseurs die toezicht houden op wat er nog over is van FTX worstelen om het geld en de cryptovaluta van het bedrijf te vinden, volgens een faillissementsaanvraag.
Houd er rekening mee dat de diefstal-verliesaftrek betwistbaar is als u van plan bent de standaardaftrek te nemen in plaats van te specificeren. De diefstal-verliesaftrek is alleen voor degenen die specificeren omdat ze een grotere afschrijving ontvangen voor het afzonderlijk aftrekken van items zoals hypotheekrente en liefdadigheidsgeschenken.
Sommige crypto-investeerders op failliet platform Celsius-netwerk, die hoge opbrengsten bood in ruil voor crypto, kan een ander belastingspel overwegen, maar het lijkt een gok. Als ze kunnen aantonen dat ze een lening hebben verstrekt aan deze platforms en dat hun volledige investering waardeloos is geworden en niet kan worden teruggevorderd, komen ze mogelijk in aanmerking voor wat bekend staat als een niet-zakelijke dubieuze debiteurenaftrek.
Maar dat is een hoge lat. Alleen omdat rekeningen zijn bevroren of opnames beperkt zijn, is niet voldoende. En faillissement betekent niet automatisch dat de totale schuld waardeloos is, waarschuwde Phil Gaudiano, een gecertificeerde openbare accountant in Great Falls, Virginia, in een opiniestuk voor CoinDesk.
Wat alleen maar wil zeggen dat crypto-investeerders die dit jaar zwaar zijn verbrand, geen verlichting van de IRS mogen verwachten.
